Le contrôle des changes est, par essence, exactement ce qu’il semble être. Restrictions et réglementations gouvernementales (contrôles) concernant les mouvements de la monnaie nationale, des biens et des services (échanges) à l’intérieur et à l’extérieur du pays.
Elles existent pour empêcher la perte de ressources en devises, pour contrôler les mouvements d’actifs financiers et réels à l’intérieur et à l’extérieur du pays, et pour empêcher toute interférence avec le fonctionnement du système économique. Le contrôle des changes s’applique à toute personne ayant obtenu une résidence permanente et qui est domiciliée ou enregistrée en Afrique du Sud, et détermine le montant des fonds et des actifs qui peuvent être transférés à l’étranger.
Contrôle des changes en Afrique du Sud
Au cours des deux dernières décennies, le contrôle des changes en Afrique du Sud a été progressivement assoupli, mais les changements récents apportés par le SARS ont à nouveau renforcé la réglementation. Le 24 avril 2023, le SARS a annoncé sans cérémonie une réglementation qui a considérablement augmenté la charge administrative pour les personnes cherchant à transférer leur argent à l’étranger.
“La décision du SARS de renforcer le contrôle des changes a été une véritable surprise, non seulement pour nous, mais aussi pour les distributeurs agréés établis”, a déclaré Sasha Mussett, directeur du développement commercial chez Safyr Utilis. “Si la procédure d’externalisation des fonds d’un montant inférieur à 1 million d’euros reste pratiquement la même qu’auparavant, le transfert de fonds ou d’actifs supérieurs à ce montant est devenu plus compliqué et plus laborieux”.
Le SARS introduit un nouveau formulaire de demande de statut de conformité fiscale (TCS) qui fait partie d’un effort visant à “faciliter la consolidation des demandes d’allocation d’investissement étranger (FIA) et d’émigration en une seule demande – l’approbation de transfert international (AIT)”.
Comme auparavant, tout résident sud-africain imposable âgé de plus de 18 ans peut transférer jusqu’à 1 million d’euros dans le cadre de son allocation discrétionnaire unique (SDA) sans TCS de la part du SARS. Toutefois, les personnes cherchant à transférer des sommes supérieures à ce montant seront considérées comme des “contribuables avertis” et devront donc “raisonnablement disposer de registres des prix de revient des principaux actifs qu’ils possèdent”, et les exigences en la matière sont très étendues.
Les candidats à l’AIT doivent déclarer s’ils sont “résidents” ou “non-résidents” en Afrique du Sud. Dans ce cas, une “lettre de confirmation de non-résidence” doit être fournie. En outre, ils doivent indiquer s’ils sont bénéficiaires d’une fiducie, s’ils détiennent des actions dans des sociétés et s’ils ont consenti des prêts à des fiducies. Il est également exigé que tous les actifs mondiaux soient déclarés, ainsi que leur coût et la source des fonds utilisés pour les acquérir.
Outre les critères susmentionnés, le département de surveillance financière (FinSurv) de la South African Reserve bank examinera les demandes dépassant la limite à condition que les investissements soient effectués par l’intermédiaire de fiducies domiciliées et enregistrées à l’étranger. Si toutes les conditions sont remplies, le FIA de 10 millions de rands peut être utilisé pour des investissements offshore dans des portefeuilles, des biens immobiliers, des comptes bancaires ou d’autres investissements.
Contrôle des changes et externalisation des fonds
L’externalisation des fonds peut prendre de nombreuses formes, telles que l’investissement étranger, les Krugerrands et le transfert de stocks. Chacune d’entre elles a ses propres règles et restrictions. Dans tous les cas, toutes les questions doivent être traitées par l’intermédiaire d’un négociant agréé, d’une banque enregistrée autorisée à effectuer des opérations de change ou d’un négociant agréé en devises disposant de pouvoirs limités. Les sociétés de gestion telles que Safyr Utilis peuvent vous aider à faciliter ces processus.
Les investissements étrangers sous la forme d’un SDA ou d’un FIA ont été couverts ci-dessus. L’aspect le plus important à retenir est qu’une FIA nécessite à la fois une demande de TCS et d’AIT, alors qu’une SDA n’en nécessite aucune.
Les pièces de monnaie krugerrand d’une valeur maximale de 30 000 R peuvent être exportées pour être offertes en cadeau à des non-résidents. Le transfert nécessite de remplir la déclaration douanière SARS prescrite.
Les résidents sud-africains peuvent exporter des titres multi-cotés détenus localement vers la bourse étrangère, à condition que FinSurv en soit informé et que toutes les règles applicables soient respectées. Ce montant serait inférieur à la limite de 10 millions de rands fixée par la FIA. Étant donné que les transactions n’entraîneront pas de flux financiers réels, des conditions spécifiques s’appliquent.
Les structures en boucle sont également devenues plus accessibles. En bref, les structures en boucle permettent aux investisseurs de transférer à l’étranger les bénéfices annuels et la croissance du capital des actifs locaux. Si la décision est prise de vendre l’actif, le produit de la vente est directement versé dans la structure étrangère, sans autre contrôle des changes. Si le certificat d’actions est endossé, aucune autorisation fiscale n’est requise et moins de règles fiscales s’appliquent.
Contrôle des changes à Maurice
L’île Maurice n’a pas de restrictions sur les échanges de devises et de capitaux. En 1994, le gouvernement mauricien a aboli le contrôle des changes en suspendant la loi sur le contrôle des changes. Pour les investisseurs étrangers, cela signifie qu’aucune autorisation n’est requise pour le rapatriement des bénéfices, des dividendes et des plus-values. En outre, il n’existe aucun obstacle juridique au transfert des bénéfices réalisés à Maurice ou à la cession d’actifs à Maurice et au retour en Afrique du Sud.
Partenariat avec une société de gestion de patrimoine
De nombreux Sud-Africains ne connaissent pas encore les options qui s’offrent à eux et ne savent pas toujours dans quelle direction orienter leurs investissements. “De nombreuses personnes ne savent pas où investir leurs actifs à l’étranger parce qu’elles ne savent pas à qui faire confiance”, explique M. Mussett. C’est là qu’une société de gestion telle que Safyr Utilis est nécessaire. Basés à l’île Maurice, nous connaissons très bien le système et sommes spécialisés dans l’aide aux Sud-Africains pour l’externalisation de leurs fonds à l’étranger. transférer leur argent à l’étranger.
Une fois les contrôles des changes compris, un nouveau monde d’opportunités d’investissement s’ouvre, surtout si vous travaillez avec un partenaire qualifié.
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